Pauschalbesteuerung Rechner Schweiz
Pauschalbesteuerung (Aufwandbesteuerung) für wohlhabende Ausländer in der Schweiz. Mindestens 7× Mietwert, Bundesminimum CHF 400000 — Kantonsvergleich und Steuerberechnung.
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Was ist die Pauschalbesteuerung?
Die Aufwandbesteuerung (Art. 14 DBG) ist ein Schweizer Sondersteuersystem für wohlhabende Ausländer ohne Erwerbstätigkeit in der Schweiz. Statt des gesamten weltweiten Einkommens wird der Lebensaufwand besteuert.
Massgeblich ist mindestens der 7-fache Jahreswohnwert der bewohnten Liegenschaft — aber mindestens CHF 400000 (Bundesebene). Viele Kantone setzen eigene Mindestbeträge (CHF 200000–400000).
Voraussetzungen
- Nationalität: Nicht Schweizer Staatsangehöriger
- Erstmalig: Erstmals in der Schweiz steuerpflichtig oder Wiedereinreise nach mind. 10 Jahren
- Keine Erwerbstätigkeit: Kein Beruf, Gewerbe oder Handel in der Schweiz
- Kanton: Muss im Kanton wohnen, der Pauschalbesteuerung anbietet
Rechenbeispiel: Familie mit CHF 100 000 Jahresmiete
7× Mietwert: CHF 700 000 (Mindestaufwand)
Bundessteuerliche Grundlage: max(400000, 700000) = CHF 700000
Kantonale Grundlage: max(200000, 700000) = CHF 700000
Bundessteuer (ca. 11.5%): CHF 80500
Kantonssteuer Zug (ca. 11.5%): CHF 80500
Total Pauschalsteuer: ca. CHF 161000/Jahr
Ordentliche Besteuerung bei CHF 5 Mio. Welteinkommen: ca. CHF 1150000
Steuerersparnis: ca. CHF 989000/Jahr!
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Die Aufwandbesteuerung (Art. 14 DBG) besteuert wohlhabende Ausländer ohne Erwerbstätigkeit nach ihrem Lebensaufwand statt dem weltweiten Einkommen. Mindest-Steuerbasis: 7× Jahresmiete, mind. CHF 400000.
Nicht-Schweizer Staatsbürger, die erstmals oder nach 10+ Jahren Abwesenheit in die Schweiz ziehen und keine Erwerbstätigkeit ausüben. Schweizer können die Pauschalbesteuerung nicht nutzen.
Mindestens 7× der Jahresmiete. Beispiel: Miete CHF 60000 → Aufwand mind. CHF 420000. Plus weitere Lebenshaltungskosten (Reisen, Fahrzeuge, etc.). Bundesminimum: CHF 400000.
Zürich, Basel und andere haben sie abgeschafft. Noch verfügbar: Genf, Waadt, Wallis, Tessin, Luzern, Graubünden, Zug, Nidwalden. Zug ist besonders attraktiv wegen tiefem Steuersatz.
Bei hohem Welteinkommen (CHF 2–10 Mio.+) kann die Steuerersparnis massiv sein — nur der Lebensaufwand in der Schweiz wird besteuert, nicht das globale Einkommen. Nachteil: Politisch umstritten, komplexe Vereinbarung nötig.