Einzelfirma vs. GmbH vs. AG Rechner
Vergleichen Sie die steuerliche Belastung von Einzelfirma, GmbH und AG in der Schweiz. Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH-Gründung?
Einzelfirma vs. GmbH — Steuerlicher Vergleich
Der wichtigste Unterschied: Bei der Einzelfirma ist der gesamte Reingewinn als Einkommen des Inhabers steuerpflichtig (Einkommenssteuer) und AHV-pflichtig (10%).
Bei der GmbH zahlt die Gesellschaft Gewinnsteuer (12–24%). Der Inhaber bezieht einen Lohn (Einkommenssteuer + AHV auf Lohn) und kann einen Teil als privilegierte Dividende beziehen (tiefere Besteuerung, keine AHV).
Kritischer Punkt: Ab wann lohnt sich die GmbH?
Einzelfirma:
AHV 10%: CHF 15000
Einkommenssteuer ca. 23%: CHF 31050
Nettoeinkommen: ca. CHF 103950
GmbH (80% Dividende):
Gewinnsteuer ca. 19.5%: CHF 29250
Dividendensteuer (50% privilegiert): ca. CHF 7000
Nettoeinkommen: ca. CHF 113750
Vorteil GmbH: ca. CHF 9800/Jahr
Weitere Entscheidungskriterien
- Haftung: GmbH schützt Privatvermögen — wichtig bei geschäftlichen Risiken
- Nachfolge: GmbH-Anteile können übertragen werden
- Fremdkapital: GmbH kann Investoren aufnehmen
- Aufwand: GmbH braucht doppelte Buchhaltung, Revision, Generalversammlung
- Image: GmbH wirkt professioneller gegenüber Grosskunden
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Als Faustregel: Ab ca. CHF 100000–150000 Jahresgewinn kann die GmbH steuerlich vorteilhaft sein. Aber: Auch Haftung, Aufwand und persönliche Situation spielen eine Rolle. Treuhänder befragen.
Bei der Einzelfirma ist der gesamte Gewinn AHV-pflichtig (10% Selbständige). Bei der GmbH: AHV nur auf den Lohn. Dividenden sind AHV-frei — das spart bei hohen Gewinnen substanziell.
Ja, eine Umwandlung ist möglich (Fusionsgesetz). Es entstehen Kosten für Notar, Handelsregister und Steuern. Eine frühzeitige Planung ist sinnvoll.
Wer mind. 10% an einer GmbH/AG hält, profitiert von der privilegierten Dividendenbesteuerung: Nur 50% der Dividende ist einkommenssteuerpflichtig (Bundessteuer). Kantone haben ähnliche Regelungen (50–70%).