Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH gegenüber der Einzelfirma?

Als Faustregel gilt: Ab einem Reingewinn von ca. CHF 100'000–150'000 pro Jahr kann die GmbH steuerlich vorteilhafter sein. Grund: Der Gewinnsteuersatz der GmbH (12–24% kantonal) ist oft tiefer als der Einkommenssteuersatz des Selbständigen auf dem gleichen Betrag. Hinzu kommt die AHV-Ersparnis bei der GmbH.

Was sind die Vorteile der GmbH gegenüber der Einzelfirma?

Vorteile der GmbH: Beschränkte Haftung (kein Privatvermögen gefährdet), potenziell tiefere Steuerbelastung bei hohem Gewinn, professionelleres Auftreten, einfachere Nachfolge, kein AHV-Beitrag auf thesauriertem Gewinn. Nachteile: Gründungskosten, Buchhaltungspflicht, mehr administrativer Aufwand.

Wie wird die Dividende bei der GmbH besteuert?

Dividenden aus einer qualifizierten Beteiligung (mind. 10% Kapital) werden privilegiert besteuert. Bei der direkten Bundessteuer werden 50% der Dividende als Einkommen angerechnet. Kantonale Regelungen ähnlich (50–70% je nach Kanton). Damit wird eine Doppelbesteuerung des ausgeschütteten Gewinns (einmal als Gewinnsteuer, einmal als Einkommenssteuer) gemildert.

Muss ich als GmbH-Inhaber AHV zahlen?

Ja, auf Ihrem Lohn von der GmbH zahlen Sie AHV als Arbeitnehmer (6,25% AN-Anteil). Die GmbH zahlt zusätzlich den AG-Anteil (6,35%). Auf Dividenden wird keine AHV erhoben — das ist ein steuerlicher Vorteil gegenüber der Einzelfirma, wo der gesamte Gewinn AHV-pflichtig ist.

Einzelfirma vs. GmbH vs. AG Rechner

Vergleichen Sie die steuerliche Belastung von Einzelfirma, GmbH und AG in der Schweiz. Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH-Gründung?

Von der Redaktion darlehenrechner.ch · Aktualisiert: 16. April 2026

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Jahresgewinn / Reingewinn (CHF)?

CHF

Kanton?

Dividendenausschüttung (% des Gewinns)?

Nur relevant für GmbH/AG. Anteil des Gewinns, der als Dividende ausgeschüttet wird.

Jahresgewinn (Ausgangsgrösse)CHF 150'000

── Einzelfirma ──

AHV-Beitrag Selbständige (10%)− CHF 15'000

Einkommenssteuer ZH (ca. 26 %)− CHF 34'830

Nettoeinkommen EinzelfirmaCHF 100'170

Gesamtbelastung EF33,2 %

── GmbH / AG ──

Gewinnsteuer ZH (19,5 %)− CHF 29'250

Gewinn nach SteuerCHF 120'750

Dividende (80% ausgeschüttet)CHF 96'600

Dividendensteuer (privilegiert 50%)?− CHF 8'694

Nettoeinkommen GmbH/AGCHF 112'056

Gesamtbelastung GmbH/AG25,3 %

── Vergleich ──

Vorteil GmbH/AGCHF 11'886 / Jahr

Vorteil Einzelfirma—

Empfehlung?Ab ca. CHF 100'000 Gewinn: GmbH kann steuerlich vorteilhaft sein

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Jahresgewinn (CHF)

CHF

Lohn GmbH/AG (CHF)

CHF

Einkommenssteuersatz (%)

Gewinnsteuersatz (%)

Einzelfirma — NettoeinkommenCHF 101'250

GmbH — Nettoeinkommen (Lohn + Dividende)CHF 100'728

AG — Nettoeinkommen (ähnlich GmbH)CHF 102'743

Einzelfirma

AHV: CHF 15'000

Steuern: CHF 33'750

Netto: CHF 101'250

GmbH

AHV: CHF 10'080

Steuern: CHF 39'192

Netto: CHF 100'728

AHV: CHF 10'080

Steuern: CHF 39'192

Netto: CHF 102'743

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Jahresgewinn (CHF)

CHF

Lohnanteil GmbH (%)

Einkommenssteuersatz (%)

Gewinnsteuersatz (%)

Gewinnwachstum (%)

Gründungskosten (CHF)

CHF

10-Jahres-Projektion (inkl. Gründungskosten CHF 3'000)

Jahr	Gewinn	Netto EF	Netto GmbH	Jahresvorteil GmbH	Kum. Vorteil GmbH
1	CHF 150'000	CHF 101'250	CHF 100'574	CHF-676	CHF-3'676
2	CHF 157'500	CHF 106'313	CHF 105'603	CHF-710	CHF-4'386
3	CHF 165'375	CHF 111'628	CHF 110'883	CHF-745	CHF-5'131
4	CHF 173'644	CHF 117'210	CHF 116'427	CHF-783	CHF-5'914
5	CHF 182'326	CHF 123'070	CHF 122'248	CHF-822	CHF-6'735
6	CHF 191'442	CHF 129'224	CHF 128'361	CHF-863	CHF-7'598
7	CHF 201'014	CHF 135'685	CHF 134'779	CHF-906	CHF-8'504
8	CHF 211'065	CHF 142'469	CHF 141'518	CHF-951	CHF-9'455
9	CHF 221'618	CHF 149'592	CHF 148'594	CHF-999	CHF-10'454
10	CHF 232'699	CHF 157'072	CHF 156'023	CHF-1'049	CHF-11'502

Einzelfirma vs. GmbH — Steuerlicher Vergleich

Der wichtigste Unterschied: Bei der Einzelfirma ist der gesamte Reingewinn als Einkommen des Inhabers steuerpflichtig (Einkommenssteuer) und AHV-pflichtig (10%).

Bei der GmbH zahlt die Gesellschaft Gewinnsteuer (12–24%). Der Inhaber bezieht einen Lohn (Einkommenssteuer + AHV auf Lohn) und kann einen Teil als privilegierte Dividende beziehen (tiefere Besteuerung, keine AHV).

Kritischer Punkt: Ab wann lohnt sich die GmbH?

Beispiel Kanton Zürich, Gewinn CHF 150000:

Einzelfirma:
AHV 10%: CHF 15000
Einkommenssteuer ca. 23%: CHF 31050
Nettoeinkommen: ca. CHF 103950

GmbH (80% Dividende):
Gewinnsteuer ca. 19.5%: CHF 29250
Dividendensteuer (50% privilegiert): ca. CHF 7000
Nettoeinkommen: ca. CHF 113750

Vorteil GmbH: ca. CHF 9800/Jahr

Weitere Entscheidungskriterien

Haftung: GmbH schützt Privatvermögen — wichtig bei geschäftlichen Risiken
Nachfolge: GmbH-Anteile können übertragen werden
Fremdkapital: GmbH kann Investoren aufnehmen
Aufwand: GmbH braucht doppelte Buchhaltung, Revision, Generalversammlung
Image: GmbH wirkt professioneller gegenüber Grosskunden

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Als Faustregel: Ab ca. CHF 100000–150000 Jahresgewinn kann die GmbH steuerlich vorteilhaft sein. Aber: Auch Haftung, Aufwand und persönliche Situation spielen eine Rolle. Treuhänder befragen.

Bei der Einzelfirma ist der gesamte Gewinn AHV-pflichtig (10% Selbständige). Bei der GmbH: AHV nur auf den Lohn. Dividenden sind AHV-frei — das spart bei hohen Gewinnen substanziell.

Ja, eine Umwandlung ist möglich (Fusionsgesetz). Es entstehen Kosten für Notar, Handelsregister und Steuern. Eine frühzeitige Planung ist sinnvoll.

Wer mind. 10% an einer GmbH/AG hält, profitiert von der privilegierten Dividendenbesteuerung: Nur 50% der Dividende ist einkommenssteuerpflichtig (Bundessteuer). Kantone haben ähnliche Regelungen (50–70%).

Datenquellen: Eidg. Steuerverwaltung (ESTV), Bundesamt für Wohnungswesen (BWO), Bundesamt für Statistik (BFS), Schweizerische Nationalbank (SNB), Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV). Stand: April 2026. Alle Angaben ohne Gewähr — Haftungsausschluss.